Verhuur van gemeubeld appartement en belastingaangifte

Uittreksel uit het RIO: Art 30, §1.4: De eigenaars zijn verplicht mededeling te doen aan de syndicus van afgesloten huurovereenkomsten van hun loten, met mededeling van de contactgegevens van de huurder, binnen de 30 dagen na ondertekening van de huurovereenkomst.

U moet als verhuurder een belastingaangifte voor de personenbelasting doen. Hoe zit dat als u een gemeubeld appartement verhuurt? Is dat anders wanneer u extra diensten aanbiedt, zoals de schoonmaak, en/of verhuurt via Airbnb?

Gemeubelde verhuur

Onroerend en roerend inkomen. Een pand gemeubeld verhuren is fiscaal gezien een combinatie van onroerende verhuur (voor het pand) en roerende verhuur (voor de meubels). Er wordt daarom op fiscaal vlak een opsplitsing gemaakt tussen het deel van de huurgelden dat slaat op het pand en het deel dat slaat op de meubels.

Hoe die huurprijs opsplitsen?

Dat bepaalt u in principe zelf. Maakt u in het huurcontract zelf geen opsplitsing, dan gaat de fiscus ervan uit dat 60% van de huurprijs betrekking heeft op het pand en 40% op de meubels.

Tip. U heeft er in principe alle belang bij om het deel van de huurprijs dat slaat op de meubels zo laag mogelijk te bepalen, bv. op 20%.

Belasting op het pand. Verhuurt u aan particulieren die het pand niet beroepsmatig gebruiken (zoals toeristen), dan moet u het (niet-geïndexeerd) kadastraal inkomen (ki) aangeven in deel I van uw aangifte, meer bepaald in vak III bij code 1106/2106. Dat ki gaat de fiscus indexeren en verhogen met 40% en vervolgens samen met uw andere inkomsten belasten tegen de progressieve belastingtarieven (art. 7, §1, 2°, a WIB 92).

Let op! Gebruikt de huurder het pand beroepsmatig, dan moet u de werkelijke huurinkomsten aangeven bij code 1110/2110.

Belasting op de meubels. Voor de verhuur van de meubels mag u de ontvangen inkomsten verminderen met 50%, en vervolgens dat nettobedrag aangeven in vak VII bij code 1156/2156. U wordt daarop belast tegen 30% (art. 171, 3° WIB 92) .

Verhuur inclusief extra diensten?

Extra diensten. Bij een verhuur via bv. Airbnb biedt de verhuurder vaak ook extra diensten aan, zoals een ontbijt, de schoonmaak, enz. Rekent u daarvoor geen afzonderlijke prijs aan, dan wordt dat geraamd op 20% van de totale huurpijs.

Hoe belast?

U moet de vergoeding voor de diensten aangeven in deel II van uw aangifte, in vak XV bij code 1200/2200. De kosten die gepaard gaan met het aanbieden van die extra diensten mag u aangeven in code 1201/2201. U wordt op het saldo belast tegen 33% (art. 171, 1°, a WIB 92) .

Let op! Verhuurt u een groot aantal panden of houdt die activiteit verband met uw hoofdberoep, dan zal de fiscus die inkomsten mogelijk beschouwen als beroepsinkomsten.

Voorbeeld.

U verhuurt een gemeubeld appartement met een ki van € 700. In 2021 ontving u in totaal € 10.000 aan huurgelden (globale prijs zonder opsplitsing in de overeenkomst). De kosten voor de diensten (bv. schoonmaak) bedroegen € 1.200. U moet die inkomsten als volgt aangeven: € 700 (ki) in code 1106/2106; € 1.600 (€ 10.000 x 80% x 40% x 50%) in code 1156/2156; € 800 ((€10.000 x 20%) - € 1.200) in code 1201/2201.

De fiscus is al op de hoogte! Sinds inkomstenjaar 2021 moeten platformen zoals Airbnb de fiscus jaarlijks tegen 31 maart een overzicht bezorgen van de geleverde diensten en de inkomsten (u ontving daar ook een fiche van). De fiscus is dus op de hoogte van uw inkomsten via Airbnb.

De onroerende inkomsten worden aangegeven en belast op basis van het KI terwijl de roerende inkomsten tegen een tarief van 30% belast worden na aftrek van een forfait van 50%. Voorziet u nog extra diensten, dan is de nettovergoeding belastbaar tegen 33% Weet dat de fiscus sinds inkomstenjaar 2021 een overzicht van inkomsten via platformen zoals Airbnb ontvangt en dus wellicht op de hoogte is van uw inkomsten.

Bron: ondernemingsdatabank.be - www.indicator.be